النسب المالية وتحليل القوائم المالية
-
كتير مننا بيسمع عنها بس ومبيستخدمهاش مع ان النسب المالية مفيدة جدا لأي محاسب سواء كان محاسب حديث التخرج أو محاسب خبرة لانها بتفيد في الأتي ..
1 - اضافة لمسة المحترفين علي التقارير المالية ..
2 - تقييم أداء الإدارة خلال الفترة ..
3 - تستخدم في تقييم أداء الشركة كلها بشكل عام ..
4 - تحديد امكانية سداد الشركة لالتزاماتها خلال الفترة القادمة ..
5 - تحديد موقف السيولة للشركة خلال الفترة ..
بالإضافة إلي العديد من الوظائف المفيدة مرفق شرحها في الملف ..
وبتتكون النسب المالية من 4 عناصر أساسية وهي ..
نسب السيولة
-
1 - نسبة التداول :
قياس مدي كفاءة مجموعة الأصول المتداولة في الوفاء بالإلتزامات قصيرة الأجل
( الأصول المتداولة / الإلتزامات المتداولة )
2 - نسبة التداول السريعة :
قياس مدي كفاءة مجموعة الأصول المتداولة في الوفاء بالإلتزامات قصيرة الأجل بشكل سريع
( الأصول المتداولة - المخزون ) / ( الإلتزامات المتداولة )
3 - نسبة النقدية :
قياس مدي قدرة النقدية علي سداد الإلتزامات قصيرة الأجل
( النقدية / الإلتزامات المتداولة )
4 - رأس المال العامل :
قياس مدي كفاءة خطط الإدارة للتشغيل
( الأصول المتداولة - الإلتزامات المتداولة )
5 - نسبة رأس المال العامل الي الأصول المتداولة :
قياس الجزء المتبقي من الأصول المتداولة بعد سداد الالتزامات المتداولة التي يمكن للمنشأة إستخدامها في العمليات التشغيلية
( رأس المال العامل / الأصول المتداولة )
6 - نسبة الأصول السائلة الي الأصول المتداولة :
قياس الجزء من الأصول المتداولة الذي يمثل خط الدفاع الأول لسداد الالتزامات الجارية
( الاصول السائلة / الأصول المتداولة )
1 - نسبة مجمل الربح :
قياس كفاءة الإدارة في التعامل مع العناصر المرتبطة بتكلفة البضاعة المباعة
( مجمل الربح / صافي المبيعات )
2 - نسبة ربح العمليات :
قياس كفاءة الإدارة في التعامل مع عناصر التكاليف التي ترتبط بالعمليات وليس بتكلفة البضاعة المباعة فقط
( صافي ربح العمليات / صافي المبيعات ) * 100
3 - نسبة صافي الربح :
قياس كفاءة الادارة في تحقيق الارباح الصافية المتولدة من المبيعات
( صافي الربح بعد الضريبة / صافي المبيعات ) * 100
4 - نسبة القوة الإيرادية :
قياس مقدرة الادارة علي توليد الأرباح من مجموع الأصول التي تشترك في العمليات الانتاجية
( صافي ربح العمليات / مجموع الأصول المشتركة في العمليات ) * 100
5 - نسبة صافي الربح الي مجموع الاصول :
قياس كفاءة الادارة في توليد الارباح من الأصول المتاحة للمنشأة
( صافي الربح بعد الضريبة / مجموع الأصول ) * 100
6 - معدل العائد علي حقوق الملكية :
قياس العائد علي الأموال المستثمرة بواسطة الملاك
( صافي الربح بعد الضريبة / حقوق الملكية ) * 100
7 - ربحية السهم :
قياس ربح السهم الواحد
( صافي الربح - توزيعات الأسهم الممتازة ) / ( الأسهم العادية المصدرة )
8 - معدل سعر السهم للربحية :
قياس ربحية السهم الواحد مقارنة بقيمته السوقية
( القيمة السوقية للسهم / ربحية السهم )
9 - نسبة التوزيعات :
قياس نسبة الأرباح التي تقرر توزيعها من صافي أرباح العام
( توزيعات أرباح الأسهم / صافي الربح بعد الضريبة ) * 100
10 - نسبة الأرباح المحجوزة :
قياس امكانية تمويل النمو والتوسع داخليا
( صافي الربح بعد الضريبة - الأرباح الموزعة ) / (صافي الربح بعد الضريبة ) * 100
نسب النشاط
-
1 - معدل دوران الأصول المتداولة :
قياس مدي كفاءة الادارة في استخدام الاصول المتداولة في تحقيق المبيعات
( صافي المبيعات / مجموع الاصول المتداولة )
2 - معدل دوران الذمم :
قياس حجم الاستثمار في الذمم وهو ما يعكس مدي ملائمة سياسة التحصيل
( صافي المبيعات الاجلة / متوسط الذمم خلال العام )
3 - متوسط فترة التحصيل :
قياس متوسط الفترة الزمنية التي تنقضي بين لحظة اتمام البيع الأجل ولحظة تحصيل قيمتها
( اجمالي الذمم / متوسط المبيعات الاجلة اليومية )
4 - معدل دوران المخزون :
قياس مدي ملائمة حجم الاستثمار في المخزون السلعي ، وهو مايعكس عدد المرات التي يتم فيها تداول كل جنيه مستثمر في المخزون خلال الفترة من تاريخ شراء المخزون حتي تاريخ بيعه
( تكلفة البضاعة المباعة / متوسط المخزون خلال العام )
5 - معدل دوران الاصول الثابتة :
قياس مدي كفاءة الادارة في استخدام الاصول الثابتة في تحقيق المبيعات
( صافي المبيعات / متوسط صافي الاصول الثابتة خلال العام )
6 - معدل دوران الاصول :
قياس مدي كفاءة الادارة في استخدام الاصول المملوكة للشركة في تحقيق المبيعات
( صافي المبيعات / مجموع الاصول )
نسب الإقتراض وتغطيتها
-
نسبة القروض الي مجموع الاصول :
قياس التمويل المقدم للمشروع بواسطة اموال الغير
( مجموع القروض / مجموع الاصول ) * 100
نسبة القروض الي حقوق الملكية :
قياس مدي اعتماد الادارة علي اموال الغير في تمويل احتياجاتها
( مجموع القروض / مجموع حقوق الملكية ) * 100
نسبة هيكل راس المال :
قياس نسبة الموارد المالية طويلة الاجل التي تم الحصول عليها من الغير
( القروض طويلة الاجل / مجموع هيكل راس المال ) * 100
معدل تغطية الفوائد :
قياس المدي الذي يمكن ان تنخفض فيه الارباح بدون احداث مشاكل مالية للمشروع بسبب عدم المقدرة علي سداد الفوائد السنوية
( صافي الربح قبل الفوائد والضريبة / الفوائد )
معدل تغطية الاعباء الثابتة :
قياس قدرة المنشاة علي سداد كافة اعباءها الثابتة
( صافي الربح قبل الضريبة + الاعباء الثابتة ) / ( مجموع الاعباء الثابتة )
القيمة الدفترية للسهم :
قياس مايتسلمه حامل السهم مقابل السهم الواحد وفقا لما هو مسجل بالدفاتر
( مجموع حقوق الملكية / متوسط عدد الاسهم )
مرفق ملف اكسيل يحتوي علي كل النسب المالية التي تستخدم في تحليل القوائم المالية مع شرح كل دور ووظيفة كل نسبة وطريقة حسابها بشكل سلس ومبسط ..
طريقة تحميل الملفات من موقعنا ..
تعليقات
إرسال تعليق