المخزون ( تعريفه ، تصنيفه ، إدارته )

ضرائب الخصم من المنبع

تعريف ضريبة الخصم ..

هي مبلغ مالي يتم خصمه من قبل الممولين بنسب محدده تفرضها مصلحة الضرائب وذلك مقابل كل من الخدمات والأعمال التجارية والصناعية والاستشارات والتوريدات ..

الهدف من فرض ضريبة الخصم ..

تهدف مصلحة الضرائب من فرض هذه الضريبة التغلب على التهرب الضريبى والقدرة على حصر الممولين وأيضا توفير سيولة مالية للخزانة العامة ..

شروط فرض ضريبة الخصم ..

1 - ضريبة الخصم من المنبع لايتم خصمها علي أي فاتورة اقل من 300 ج وفقا لقانون الضرائب أي أن مبلغ الفاتورة يجب أن يكون مساويا لمبلغ 300 جنيه فأكثر ..

* يعني لو أي فاتورة قيمتها 300 جنيه يتم فرض ضريبة الخصم عليها لكن لو 299 جنيه لايتم فرض ضريبة الخصم عليها ..

2 - ضريبة الخصم من المنبع بتتفرض على اجمالى مبلغ الفاتورة قبل ضريبة القيمة المضافة ، يعنى ايه ؟

يعنى لو عندى فاتورة توريدات ب 10,000 جنيه وهفرض عليها ضريبة قيمة مضافة 14% يعنى 1,400 جنيه ودى فاتورة توريدات يعنى العميل هيخصم منى 1% ( ضريبة خصم واضافة ) هتتخصم بقى على الـ 10,000 قيمة الفاتورة من غير ضريبة القيمة المضافة يعنى مش هتتفرض على ال 11,400 وهتبقي 100 جنيه ، وده وفقا لقانون الضرائب حيث لا تفرض ضريبة على ضريبة ..

- - -

معدلات ونسب ضريبة الخصم ..

يوجد 3 معدلات أو نسب لضريبة الخصم من المنبع وهي كالتالي ..

التوريدات ..

يتم فرض نسبة 1% من اجمالى الفاتورة على التوريدات ( يعنى لو المورد بيبيع سلعة ملموسة ، العميل بيخصم 1% ) مع العلم أنها كانت قبل التعديل الأخير ( 0.5% ) ..

الخدمات ..

يتم فرض نسبة 3% من اجمالى الفاتورة على الخدمات ( يعنى لو المورد بيقدم خدمة مش سلعة ملموسة ، العميل بيخصم 3% ) مع العلم أنها كانت قبل التعديل الأخير ( 2% ) ..

الأتعاب والاستشارات ..

يتم فرض نسبة 5% من إجمالي الفاتورة علي الأتعاب والاستشارات ( يعني لو المورد بيقدم أتعاب أو استشارة زي الطبيب او المحامي ، العميل بيخصم 5% ) مع العلم انها لم تتغير مع التعديل الأخير ..

- - -

سداد ضريبة الخصم من المنبع ..

يتم توريد ضريبة الخصم إلي مصلحة الضرائب كل 3 شهور لمصلحة الضرائب عن طريق ( نموذج 41 ) ، حيث يقوم العميل بجمع كل المبالغ اللى خصمها من الموردين خلال 3 شهور ويقوم بالسداد عن طريق شيك او تحويل لصالح مصلحة الضرائب من أي بنك علي مستوي الجمهورية ..

حالات الإعفاء من ضريبة الخصم من المنبع ..

يوجد شركات معفاه من ضريبة الخصم من المنبع لايجوز للعميل أن يخصم منها اى مبلغ مثل :

- الشركات التي تعمل بنظام الدفعات المقدمة ..

- الشركات المساهمة ودى بتكون معفاة لمدد من 5 الي 10سنين من انشاءها طبقاً لقانون الاستثمار ..

- الشركات التي تخضع لقانون الاستثمار، وبيكون مكتوب كده في الفواتير الخاصة بهذه الشركات حتي لايتم خصم أي مبالغ تحت حساب الضريبة منهم ..

إزاي المورد بيضمن حقه ..

يجب علي المورد استلام ( اشعار خصم ) من العميل يوضح أن العميل قام باستقطاع المبلغ ده لصالح ضريبة الخصم ، يقوم المورد بجمع كل اشعارات الخصم ويحتفظ بيها حتي موعد الفحص الضريبي ، فيقوم باظهار الاشعارات ..

- - -

المعالجة المحاسبية لضريبة الخصم ..

الحالة الأولي - إن شركتك هي العميل ( القائم بالإستقطاع ) ..

تظهر ضريبة الخصم من المنبع في سجلاتك كالتزام ضريبي مؤجل لحين سداده إلي مأمورية الضرائب ، ويكون القيد الخاص به بالشكل التالي ..

من حـ / المصروفات ( بالإجمالي )

        إلي حـ / البنك ( بالصافي الذي يتم سداده )

        إلي حـ / ضريبة الخصم من المنبع ( بقيمة مبلغ الضريبة )

الحالة الثانية - إن شركتك هي المورد ( تم الإستقطاع منه ) ..

تظهر ضريبة الخصم من المنبع في سجلاتك كأصل ضريبي مؤجل لحين سداده إلي مأمورية الضرائب ، ويكون القيد الخاص به بالشكل التالي ..

من حـ / البنك ( بالصافي الذي تم استلامه من العميل )

        من حـ / ضريبة الخصم من المنبع ( بقيمة مبلغ الضريبة )

        إلي حـ / المبيعات ( بالإجمالي )

إقفال الضريبة محاسبيا ..

الحالة الأولي - إن شركتك هي العميل ( القائم بالإستقطاع ) ..

يقوم العميل بالتوريد طبقا للقانون كل 3 شهور ( زي ما ذكرنا بالأعلي ) لمصلحة الضرائب ويتم تخفيض الإلتزام بقيمة السداد بالقيد التالي ..

من حـ / ضريبة الخصم من المنبع ( بقيمة مبالغ 3 شهور )

        إلي حـ / البنك ( بالقيمة المسددة )

الحالة الثانية - إن شركتك هي المورد ( تم الإستقطاع منه ) ..

يتم تخفيض ضريبة الدخل علي الشركة في أخر كل عام بقيمة ضريبة الخصم من المنبع التي تظهر كأصل ضريبي في ميزان المراجعة ..

ده كان شرح وافي لضرائب الخصم من المنبع ولأي إستفسارات لاتتردد في مراسلتنا ، نرجو من الله أن نكون قد وفقنا في تبسيط وتوصيل المعلومة ..